7年减税为小微企业发展“添翼”
——省地税局服务小微企业特别报道之一
山西经济日报记者王晓华
编者按：
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。多年来，我省小微企业，在市场的搏击中成长，在经济结构优化与转型跨越中发展，展现出自身的优势与固有的功能，尤其在扩大就业、增加税收、促进全省经济增长等方面发挥出重要的作用。
然而，小微企业却普遍面临着“成长的烦恼”。除了融资难，还有就是负担重。特别是在今年经济下行压力增大的情况下，如何让小微企业度过难关，为小微企业减税无疑是最直接最有效的办法。为了让小微企业快乐成长，从年开始，国家不断加大结构性减税政策力度。今年9月中旬，李克强总理又为小微企业派出政策大礼包，其中一项就是加大财税支持。10月10日财政部、国家税务总局对小微企业结构性减税从扩容上升到扩面。
作为税收执法职能部门的山西省地税局始终将中央决策部署放在心上，扛在肩上，抓在手上。始终坚持“大税收、大服务”工作理念，使国家、省各项税收优惠政策措施，在全省生根开花，结出累累硕果。
尤其值得我们可圈可点的是，为全面落实小微企业税收优惠政策，近年来，山西省地税局积极开展税收政策适用范围调研和排查，准确理解和把握政策界限，正确认识和处理生财与聚财的关系，把落实税收优惠政策与改善和优化税收环境结合起来，把加强政策扶持与增强服务功能结合起来，多措并举将惠及民生的优惠政策落实到位，助力小微企业健康发展。
特别是今年，国家对小微企业结构性减税政策再次扩容，山西省地税局把不折不扣落实政策与深入开展“党的群众路线教育实践活动”、“便民办税春风行动”紧密结合，充分把握小微企业现状和发展趋势，以高效优质的服务为小微企业输血减负，切实为小微企业做好纳税服务的“大文章”，该局的这种做法，不仅受到纳税人的一致点赞，而且在全省社会各界引起热烈反响。本报从今天起以系列报道的形式对此进行报道。
小微企业遭遇“成长的烦恼”
前不久，由国家工商总局发布的《全国小微企业发展报告》显示我国有小微企业超过多万家，约占全国企业总数的95%。小微企业对我国GDP贡献超过60%，占国家的纳税总额50%以上。同时，小微企业也是吸纳就业的重要途径，解决了1.5亿人的就业问题。可以说，小微企业已成为我国经济发展的基石。
同样，我省小微企业，在市场的搏击中成长，在经济结构优化与转型跨越中发展，展现出自身的优势与固有的功能，尤其在扩大就业、增加税收、促进全省经济增长等方面发挥出重要的作用。
然而，小微企业一路走来，坎坷颇多，成长艰难。多年来，“钱从哪里来”成了小微企业一个绕不过的“坎”，融资成本高成为小微企业发展的瓶颈，众多小微企业因为融资困难而限制经营发展，更有部分企业因融资难而破产。而不断增加的包括各项税费在内的经营成本负担，更是让众多小微企业“雪上加霜”，一些小微企业甚至在重重压力下难以“喘息”。因此“减负”成为小微企业最为 事实上，国家对小微企业的关爱时时刻刻牵挂在心，实实在在付诸实施于行动之中。就在年新年钟声敲响的那一刻，第一个饱含深情的企业所得税减税“大礼包”，就叩响了小微企业的大门。之后，小微企业所得税税收优惠政策次第“花开”。每一年国家都会有这样的“惊喜”，让小微企业百感交集，倍受鼓舞。
然而，不期而遇的年世界金融危机，让刚刚有所喘息的小微企业，又陷入漫长严酷的“寒冬”岁月。那些挺过去终于活下来的小微企业，至今谈起当年的遭遇，仍然不寒而栗。
在全球经济形势异常严峻，金融危机仍在扩散和蔓延，是小微企业进入新世纪以来发展最为困难的时期，此时此刻，小微企业最最希望的就是减税政策，能够解救于灾难之中的小微企业，最快最有效的也是减税政策。
当时，著名经济学家厉以宁曾言，在一个国家经济最为严峻的时刻，能够尽快救市的政策，减税应是排第一位的措施，其他措施的效率都不如减税。应通过减税让企业渡过难关，减税是保企业最重要的措施。减税不仅是一种救市措施，也是经济发展到一定阶段的必然趋势。只有将负担过重的小型微利企业的税负降到一个合理的程度，才能为这些企业的生存发展创造一个宽松的发展环境。
为了让小微企业度过难关，就在年中旬，一个更大更实在的企业所得税税收优惠“大礼包”从天而降。这一举措，极大提振了市场信心，一定程度上缓解了小微企业陷入全面金融危机的担忧。战栗已久的小微企业，亲身感受到了丝丝温暖，开始重新充满生机，焕发活力再次登上舞台表演。
“对符合条件的小型微利企业所得税减税一半，意义非比寻常“。现在的陈列已是省城一家大型网络公司老总。年，他的企业和山西其他小微企业一样，刚刚办起来一年多，就遭遇了前所未有的金融危机。由于清收欠款不灵，又没有更多资金投入，一度陷入困境。就在这个关键时刻，国家出台了减税政策，一下子少缴了元的税。”对我们这种新创的小企业，在当年这可是一笔企业救命钱“。谈起国家税收政策扶持小微企业发展，陈列感慨万端。
“春江水暖税先行“。年，寒冬虽然尚未消去，但是减税政策的春风却早已频频吹拂。就在这一年，国家拉开了结构性减税的大幕，密集出台了多项减税政策，为小微企业发展再次给力。让众多小微企业真真切切感受到减税就是减负、减烦恼的轻松。
年、年、年，国家减税利好政策，踏着欢乐的节拍，不断向小微企业“走“来......
小微企业减税政策次第“花”开
盘点疏理国家每年出台的税收优惠政策，让小微企业感受最深的就是企业所得税的变化。据记者了解，自年以来企业所得税减半征收政策历经五次重大调整。
年1月1日，现行企业所得税法及其实施条例正式施行，从立法的角度对小微企业的概念进行了明确规定，对符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。
年，为有效应对国际金融危机，扶持小微企业发展，经国务院批准，自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
年，为保持政策的延续性，巩固和扩大应对国际金融危机冲击的成果，发挥型小微企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，经国务院批准，自年1月1日至年12月31日，继续实施小微企业所得税优惠政策。
年底，就在财税〔〕4号文件的优惠政策有效期即将届满之时，为了落实当年10月国务院常务会议确定的财税优惠政策，从减少小微企业税收、增加资金支持力度两方面着手“双管齐下”帮助小微企业渡过难关，发挥财税政策在支持企业发展方面“四两拨千斤”的作用，财政部、国家税务总局发布财税〔〕号文件，在延续以往税收优惠政策的基础上进行了调整，对符合条件的小微企业，在适用20％的优惠税率后再减半征收企业所得税。时间是年1月1日至年12月31日。最大的亮点就是将小微企业标准的上限由过去的年应纳税所得额3万元提高到6万元，并且一次性的将优惠政的执行时间定为3年，另外，根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔〕69号）的规定，企业所得税法及其实施条例中规定的其他各项税收优惠，凡小型企业符合规定条件的，均可以同时享受。
年上半年，国家对小型微利企业所得税优惠政策进一步提质扩容，规定自年1月1日至年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业的范围，从年应纳税所得额低于6万元（含6万元），扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元）；自年1月1日起，将核定征收方式的企业纳入小型微利企业所得税优惠政策适用范围，进一步扩大了优惠政策的覆盖面。
分享新政红利小微企业现“井喷”
——省地税局服务小微企业特别报道之二
本网记者王晓华
李克强总理在年全国两会政府工作报告中提出，“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”。这一承诺很快在今年4月份变成现实。国家税务总局发出通知，将现行的小微企业所得税优惠政策进行调整，扩大小微企业享受优惠的范围，以加大对小微企业的扶持力度。如今政策发布已过5个月，新政策有哪些亮点？新政策具体带来的变化有哪些？为此，记者特别走访了山西省地方税务局。
结构性减税“力撑”小微企业
今年，小微企业所得税减半政策范围扩大后，引起社会广泛
目前，我省正处于产业结构优化转型关键期，在很多传统企业看来，传统产业转型升级必将经历阵痛。在这过程中，小微企业减税新政，其效果可谓立竿见影，是推动企业调结构、转方式，为转型成功“蓄积能量”，帮助我省一批传统制造企业抢占高端市场，培育自主品牌，跳出“低工资、招工难、效益差”的恶性循环的有力推手。
减税新政扩容小微企业“很解渴”
以一个年应纳税所得额8万元的企业为例，按20%的优惠税率缴纳企业所得税，此前应纳税8万×20%=1.6万元;新政出台后，应纳税所得额减按50%计征，应纳税8万×50%×20%=0.8万元。这意味着新政实行后，这家企业一年将少缴元所得税，以此类推，10年将少缴8万元。我省有数万个这样的小微企业，一年将少缴多少税？10年又将少缴多少税？这个数目有多大，不言而喻。实实在在的减税数字告诉我们，是减税新政让企业真正轻装上阵。
根据今年财政部、国家税务总局联合下发的通知，从年开始至年底，将小微企业减半征收企业所得税优惠政策由原来年应纳税所得额6万元（含）以下扩大至10万元（含）以下。据测算，新政策实施后，全省享受优惠政策的小微企业，目前虽然处于纳税申报期间，相关数据正在统计之中，但该局相关负责人告诉记者，我省中小企业多，有一批小微企业，主要涉及食品、农产品加工、制造业、批发和零售业、建筑业、服务业等行业。此次小微企业享受面肯定扩大。
几个月来，我省小微企业的老板们心情特别轻松，因为“减税政策”大礼包，让他们一次次感受到政府的关爱。多数企业表示，“很解渴”。长治一家小规模的布老虎生产企业负责人认为，从年开始至年底，国家将小微企业减半征收企业所得税优惠政策由原来年应纳税所得额6万元（含）以下扩大至10万元（含）以下，让他们从今年起，享受到了减税的好处。他表示，将把这笔钱用于员工外出培训上。赵勇进是太原市某小微企业财务总管。他在接受记者采访时高兴地说，“公司正好在政策减税范围内，一年仅减税一项，就能节约多元。这对广大小企业的确是个好消息。”
在省城服装城从事服装生意的王晓兵最 临汾地税局提出“提速减负便税服务”承诺，接受纳税人监督。通过多种形式向纳税人征集影响办税效率的问题和建议，认真研究对策。提前梳理、规范纳税人开具各种涉税证明所需的材料，推出“免填单”服务。
运城地税局拓宽纳税人办税途径，提升行政服务效能。深入企业调查走访上门服务，有针对性的加强政策宣传，确保优惠政策惠及每一户小型微利企业。
接二连三结构性减税政策的出台，使我省小微企业深感烦恼越来越少，快乐越来越多，在成长发展的道路上处处充满阳光……
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